Voorjaarsnota 2025

Update; de geplande flinke verhogingen in 2026 in Box 3 gaan (gelukkig) niet door. Onderstaand artikel is dan ook aangepast op de nieuwst bekende cijfers.

In de voorjaarsnota van 2026 staan een paar wijzigingen, het forfaitair rendement op overig bezit wordt 6,00%.

Naast de verhoging van het forfaitair rendement, wordt ook het heffingsvrij vermogen verhoogd naar € 118.714,- (voor fiscaal partners), dat is dus wel positief..

Onderstaand vind je wat uitgewerkte voorbeelden van een gemiddelde ondernemer met wat spaargeld, een woning voor de verhuur en/of wat beleggingen. Je leest een vergelijking tussen 2025, 2026 en ook het eventuele nieuwe stelsel van Box 3 in de toekomst.

Mark (42) is consultant in de IT-sector. Hij woont samen met zijn partner in een koopwoning (eigen woning, box 1) en heeft geen kinderen. Zijn onderneming (BV) draait goed, en hij spaart en belegt bewust voor zijn toekomst. 

Situatie van Mark:

Spaargeld: € 75.000

Beleggingen: € 125.000

Tweede verhuurde woning: WOZ-waarde € 400.000, met jaarlijkse huuropbrengst van € 12.000

Hypothecaire lening op verhuurde woning: € 125.000

Onderstaand zie je de situatie van Mark in 2025:

Box 3 vermogen en grondslag:

Box 3 vermogen: € 75.000 + € 400.000 + € 125.000 = € 600.000

Aftrekbare schulden: € 125.000 – € 7.600 = € 117.400 

Rendementsgrondslag: € 482.600

Heffingsvrij vermogen: € 115.368

Belast in Box 3 (grondslag): € 367.232

Box 3 rendement berekening

Vermogen Forfaitair Inkomen

Belast spaargeld € 75.000 1.44% € 1.080

Belaste beleggingen € 525.000 5.88% € 30.870

Aftrekbare schulden – € 117.400 2.62% – € 3.076

Belastbaar rendement € 28.874

Box 3 inkomen

Aandeel Voordeel Box 3 inkomen

Zelf 50% € 183.616 / € 482.600 = 38.05% x € 28.874 € 10.986

Partner 50% € 183.616 / € 482.600 = 38.05% x € 28.874 € 10.986

Box 3 inkomen en belasting

Zelf € 10.986

Partner € 10.986

Gezamenlijk € 21.972

Box 3 belasting = 36% x € 21.972 = € 7.909

In 2025 betaald Mark dus bijna € 8.000,- vermogensbelasting. Dat is op de € 600.000,- vermogen (excl. schulden) een belastingdruk van 1.31%.

Dat is de ‘simpele’ box 3 berekening. Makkelijker kunnen we het niet maken, wel moeilijker… Waarschijnlijk mag je voor het belastingjaar 2025 je werkelijk rendement gebruiken, net als in 2024. Als je rendement boven het forfaitaire rendement uitkomt, mag je alsnog het forfaitaire rendement gebruiken. En als het rendement onder het forfaitaire rendement uitkomt, mag je de daadwerkelijke (lagere) rendementen gebruiken. 

Ok, nu de Box 3 met de cijfers van de voorjaarsnota (dus het hogere heffingsvrije vermogen, en het ietwat hogere forfaitair rendement op overig bezit).

Box 3 vermogen en grondslag:

Box 3 vermogen: € 75.000 + € 400.000 + € 125.000 = € 600.000

Aftrekbare schulden: € 125.000 – € 7.600 = € 117.400 

Rendementsgrondslag: € 482.600

Heffingsvrij vermogen: € 118.714

Belast in Box 3 (grondslag): € 363.886

Box 3 rendement berekening *

Vermogen Forfaitair Inkomen

Belast spaargeld € 75.000 1.28% € 960

Belaste beleggingen € 525.000 6,00% € 31.500

Aftrekbare schulden – € 117.400 2.70% – € 3.170

Belastbaar rendement € 29.290

Box 3 inkomen

Aandeel Voordeel Box 3 inkomen

€ 363.886 / € 482.600 = 75,40% x € 29.290 = € 22.084

Box 3 inkomen en belasting

Box 3 belasting = 36% x € 22.084 = € 7.950

Het bedrag aan te betalen belasting is dus maar licht gestegen, met zo’n € 41,-

Het is allemaal nog maar de vraag of het nieuwe Box 3 stelsel doorgaat vanaf 2028 / 2029 (want ongetwijfeld beginnen binnenkort de nieuwe rechtszaken te lopen, ook al voor 2026). Wat meer uitleg over het nieuwe Box 3 stelsel vind je hier. 

Onderstaand een ‘vereenvoudigde’ berekening hoe Mark zou worden belast in het nieuwe Box 3 stelsel. Daar gaan we uit van 2.2% rente op spaargeld (via een rekening van bijvoorbeeld Raisin), 8% rente op beleggingen (ETF’s, uitgaande van historisch rendement) en dus de € 400.000,- woningwaarde met € 12.000,- huurinkomsten.

Mark betaald in het nieuwe Box 3 stelsel dus € 12.420,- belasting, wederom € 2.000,- meer. Een effectieve belastingdruk van 2.07% op de € 600.000,- vermogen van Mark.

En in het nieuwe stelsel (althans volgens de huidige voorstellen) wordt later (bij verkoop van de verhuurde woning) ook nog eens de vermogensaanwas met 36% belast.

Meer weten over het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ wat sinds begin juli 2025 online staat bij de Belastingdienst? Klik hier!

Met dit formulier is het mogelijk om belasting in Box 3 van voorgaande jaren terug te vragen. Dit is alleen relevant als je in voorgaande jaren wel het forfaitair rendement moest betalen, maar je werkelijk rendement minder was.

Je ziet het, je gaat meer en meer belasting betalen in Box 3. Ik ben heel erg benieuwd of met name de flinke verhoging van het forfaitair rendement in 2026 ten opzichte van 2025 doorgaat, en wanneer ze van plan zijn om het nieuwe Box 3 stelsel te gaan introduceren. De Belastingdienst heeft in ieder geval al aangegeven dat het qua systemen niet eerder gaat lukken dan 2029…

Meer weten en vrijblijvend eens kijken of een financieel plan op maat iets voor je is? Plan onderstaand een kennismaking!