Voordelen van een BV

Rekening courant tussen DGA en BV

Als eigenaar van een BV is de rekening courant de verhouding tussen jou en de BV, waarin ofwel een schuld ofwel een vordering naar voren komt. Op de rekening courant verschijnen alle transacties die tussen jou en de BV plaatsvinden. Als je bijvoorbeeld meer geld opneemt dan je DGA salaris, ontstaat er een rekening courant bedrag. De meeste DGA’s hebben trouwens een rekening courant dus dit is zeker niet gek.

Er kunnen twee verschillende manieren ontstaan;

• De BV heeft een schuld aan de DGA
• De BV heeft een vordering op de DGA

Schuld aan de DGA

Zodra de bedragen hoger worden dan € 17.500,- is het verplicht om een zakelijke rente te gaan hanteren. De rentelasten kunnen vervolgens als kosten worden aangemerkt in de BV. De renteopbrengsten die de DGA ontvangt worden vervolgens weer opgenomen in de IB aangifte (Belast in Box 1 – terbeschikkingsstellingsregeling).

Vordering op de DGA

Dit ontstaat als je bijvoorbeeld meer hebt opgenomen dan je DGA salaris, of als je privé uit eten bent geweest en de rekening betaald vanuit de BV… De BV heeft dan een vordering op jou als DGA. Als de bedragen hoger worden dan € 17.500,- dan dient hierover een zakelijke rente gerekend te worden. De renteopbrengsten in de BV worden gezien als opbrengsten en zijn daardoor belast met vennootschapsbelasting. 

Rente over de rekening courant

Als het saldo van de rekening courant minder is dan € 17.500,- hoeft er geen rekening gehouden te worden met de te betalen rente. Zodra het bedrag daarboven komt dus wel, wat erg belangrijk is, is dat de gehanteerde rente een marktconforme en zakelijke rente is. Wat dan een marktconforme rente is? Die check je hier op de website van de Belastingdienst. 

Geld lenen aan de BV

Een van de voordelen van een BV is dat je geld kunt lenen aan je eigen BV. Dit kan zowel fiscaal als strategisch erg interessant zijn. De rentebetalingen die de BV aan jou als DGA doet zijn aftrekbaar op de vennootschapsbelasting, wat de belastingdruk voor de onderneming verlaagt. 

De rente die je ontvangt in privé op de geldlening is in box 1 progressief belast, je krijgt dan te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (TBS). Meer over die TBS regeling lees je hier op de website van de Belastingdienst. 

Let op; belangrijk is dat een zakelijke en marktconforme rente wordt afgesproken op de geldlening. Wanneer dit niet zo is, dan kan de Belastingdienst (een deel van) de lening beschouwen als verkapt dividend of een vermomde winstuitdeling en wordt deze belast in box 2. 

Geld lenen van de BV

Een van de bekendere voordelen van een BV is het geld lenen van de eigen BV. Er is veel om te doen en de overheid heeft een aantal restricties opgelegd rondom lenen van je BV (daarover later meer). 

Wat weleens vergeten wordt is dat de BV door deze lening ook in financiële problemen kan komen, er moet tenslotte aan alle betalingsverplichtingen voldaan blijven worden. Als er bijvoorbeeld een pensioen aanwezig is in de BV, moet hier rekening mee worden gehouden.

Als DGA mag je in 2024 € 500.000,- (2023 was dit € 700.000,-) lenen van de BV voor consumptieve doeleinden of om bijvoorbeeld in privé te beleggen. Het geleende bedrag valt als schuld in box 3 in privé. De rente die je betaalt als DGA aan de BV is privé niet aftrekbaar en bij de BV wordt deze ontvangen rente belast als winst. 

Wat belangrijk is, is dat iedere transactie tussen jou als DGA en de BV ‘zakelijk moet verlopen’. Dat betekent dat er bijvoorbeeld een schriftelijke leningsovereenkomst moet zijn met daarin in ieder geval een aflossingsschema en een zakelijk rentepercentage. 

Excessief lenen van de BV

Per 1 januari 2023 is de overheid strenger gaan controleren op excessief lenen van de eigen BV. Dit betekent dat in 2024 dus € 500.000,- van de eigen BV geleend mag worden (inclusief fiscaal partner) en alles wat daarboven is ‘geleend’ wordt bij de DGA privé in box 2 belast. 

Let op; wat veel mensen niet weten is dat een lening voor de eigen woning (niet voor een tweede woning, alleen een woning waar een renteaftrek voor de IB op zit) niet valt onder de wet excessief lenen. Ook is het toegestaan om geld uit te lenen om een eigen woning voor iemand anders te financieren. 

Waarom is geld aan- en van de BV lenen nou interessant?

Als je eigen geldverstrekker houdt je de controle op de financiering, heb je flexibiliteit in de aflossingen en voorwaarden van de lening (uiteraard volgens alle huidige regels) en ben je niet langer afhankelijk van externe kredietverstrekkers. Op die manier kun je bijvoorbeeld een hoger rendement halen op je eigen spaargeld als je geld uitleent aan de BV, of betaal je rente aan je eigen BV in plaats van de bank als je geld leent aan privé. 

Voor dit soort constructies is het essentieel om advies in te winnen bij experts, wat het beste is voor jou om te doen en wat de huidige regelgeving is. Bij FLP ben je aan het juiste adres, plan hier een kennismaking, mocht je meer willen weten. 

Geld lenen voor eigen woning

Je BV kan ook een lening verstrekken voor het aanschaffen, verbouwen of onderhouden van een eigen woning, voor zo’n lening ben je niet gebonden aan het limiet van € 500.000,-. De hypotheekrente van die lening is aftrekbaar in box 1 (mits netjes aan alle voorwaarden is voldaan) en de rente die binnenkomt in de BV is belast als winst. 

Een belangrijk voordeel van een BV dus, mits er genoeg eigen vermogen in de BV zit! Het is zelfs mogelijk een andere partij een hypotheek te verstrekken, iets om goed over na te denken en goed vast te leggen. Vaak is dit aan vrienden of familie, maar het blijft een zakelijke afspraak en de lening moet terugbetaald worden. Ook is het aan jou als geldverstrekker om te controleren of deze partij wel voldoende draagkracht heeft om aan alle lasten te voldoen. 

Sparen en beleggen in de BV

Een ander voordeel van een BV is dat je kunt sparen en beleggen in de BV en privé kapitaal als vermogen in de BV kunt inbrengen. Het rendement wat je dan maakt op de investering vanuit de BV wordt bij de BV belast, in plaats van het forfaitair rendement dat bij jou privé in box 3 wordt belast. Dit kan bijvoorbeeld ook interessant zijn om de heffingsgrondslag in box 3 naar beneden te krijgen. 

Er is echter wel een duidelijk omslagpunt wanneer het fiscaal interessant is om vanuit de BV te beleggen of juist vanuit privé. Kort gezegd ligt rondom de 5% een omslagpunt om het juist vanuit de BV te doen of juist vanuit privé, wil je hier meer over weten, check dan dit artikel! 

Minder belasting dan een eenmanszaak

Zodra je boven een bepaald winstniveau komt, is een BV fiscaal aantrekkelijker dan een VOF of eenmanszaak. Die grens ligt ongeveer rond de € 100.000,- winst per jaar in de eenmanszaak. 

Wil je daar eens wat meer uitleg over en ook rekenvoorbeelden inzien? Lees het vooral in ons artikel waarin we een eenmanszaak vergelijken met een BV! 

Salaris en dividend

Voor DGA’s is het vaak erg interessant om te berekenen wat handig is met betrekking tot het DGA salaris, het dividend uitkeren en eventueel lenen van de BV. Als je hier op de juiste manier mee omgaat en een goede mix vindt, kan dit je wel duizenden euro’s opleveren op jaarbasis! In ons artikel ‘hoe haal je geld uit je BV’ leg ik er alles over uit.

Overige voordelen van een BV

Naast de bovenstaande fiscale voordelen van een BV en constructies om ‘zaken te doen met je eigen BV’, zijn er natuurlijk nog een hoop voor-en nadelen te benoemen. Hieronder vind je een opsomming van beide. Net zoals met alles geldt; laat je goed adviseren door experts wat voor jou de beste keuze is! 

Aansprakelijkheid

Er wordt vaak gesproken over de beperkte aansprakelijkheid van een BV, gezien de BV een rechtspersoonlijkheid is, is de eigenaar niet persoonlijk aansprakelijk met zijn vermogen bij schade. Bij een eenmanszaak is dat bijvoorbeeld wel zo. Een grote uitzondering is natuurlijk wanneer er bewust fout gehandeld wordt, dan kan ook een ondernemer met een BV privé aansprakelijk gesteld worden. 

Aantrekkelijk bij verkopen bedrijf

Als je je BV verkoopt kun je fiscaal voordeel halen bij de verkoop van (een gedeelte van de) aandelen. Als je holding minimaal 5% van de aandelen van de werk BV bezit, geldt de deelnemingsvrijstelling. Dit betekent dat de nettowinst van de werk BV, onbelast naar de holding kan worden uitgekeerd. 

Bedrijfsopvolging bij overlijden

Een BV kan vaak gunstiger overgedragen worden aan een opvolger bij overlijden. Als de DGA komt te overlijden, kunnen de aandelen (in sommige gevallen zonder belasting af te rekenen) worden overgedragen aan de erfgenamen. Hier moet echter wel een en ander voor geregeld worden, en ja, ook hier hebben we een interessant apart artikel over geschreven…

Nadelen van een BV

Hoogte DGA loon

Allereerst is het DGA-loon heel belangrijk in de vergelijking. Het DGA loon is vrij complex, maar het komt er in grote lijnen op neer dat het minimaal € 56.000,- per jaar (2024) moet zijn of net zo hoog als je bestverdienende medewerker. Dus als een medewerker € 100.000,- verdient, dan moet de DGA ook € 100.000,- verdienen. Onder bepaalde voorwaarden (als er geen winst wordt gemaakt of als er weinig uren door de DGA worden geïnvesteerd in het bedrijf bijvoorbeeld)  mag er door een DGA minder dan het DGA loon uitgekeerd worden. 

Kosten van een BV

Een BV heeft meer administratieve lasten en heeft daarom hogere kosten van onderhoud (jaarrekeningen, loonadministratie, deponering KvK) dan een eenmanszaak. Meestal heb je een holdingconstructie (2 BV’s), dus ook dubbele kosten. 

Daarnaast kost de oprichting van een BV natuurlijk geld, kosten van een notaris zullen tussen de € 500,- en € 1.500,- liggen en er zijn wat kosten (minder dan € 100,-) voor de inschrijving bij de KVK.

Eventuele belastingvoordelen

Als ondernemers net starten en nog geen zicht hebben op consistente omzet, zijn ze vaak beter af met een eenmanszaak of VOF. Binnen deze juridische vormen zijn iets meer belastingvoordelen te halen zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling. Door gebruik te maken van die aftrekposten betaal je de eerste paar jaren relatief weinig belasting (wanneer je flinke winsten gaat maken wordt dit natuurlijk weer een ander verhaal. 

Conclusie 

Zoals je ziet is het erg interessant om gebruik te maken van de opties die je hebt met een BV, zeker als er jaarlijks flinke winstreserves zijn en je meer en meer eigen vermogen opbouwt in de BV. 

Juist dan wordt het interessant om goed te gaan plannen want ik denk dat ook jij zo veel mogelijk netto wilt overhouden van je zuurverdiende geld!