Vermogensaanwasbelasting: alles wat je moet weten!

De belasting op vermogen in box 3 staat al jaren ter discussie. Het huidige systeem gaat uit van een fictief rendement, terwijl dat rendement in werkelijkheid vaak heel anders is. Na meerdere uitspraken van de Hoge Raad werkt de overheid daarom aan een nieuw systeem waarin het werkelijke rendement op vermogen centraal staat.

Een belangrijk onderdeel van die discussie is de vermogensaanwasbelasting. In dit artikel zoomen we specifiek in op wat vermogensaanwasbelasting betekent en wat dit mogelijk voor jouw vermogen kan betekenen.

Let op: dit hele artikel is gebaseerd op verschillende mogelijke scenario’s en het is dus nog niet definitief hoe de uiteindelijke regelgeving eruit gaat zien. Mocht je meer willen weten over de huidige regelgeving rondom box 3 (inclusief rekentool), lees dan ook dit artikel.

Om te begrijpen wat er verandert, is het eerst belangrijk om te weten wat vermogensaanwas precies betekent. Vermogensaanwas is de waardestijging van je vermogen in een bepaald jaar, ongeacht of je het vermogen verkoopt of niet.

Dat betekent dat de Belastingdienst jaarlijks kijkt naar hoeveel jouw vermogen in waarde is veranderd.

Een simpel voorbeeld.

Je koopt aandelen voor € 50.000.
Na één jaar zijn deze aandelen € 65.000 waard.

Je vermogen is dus met € 15.000 gestegen.

Bij een vermogensaanwasbelasting kan deze waardestijging van € 15.000 al belast worden, ook al heb je de aandelen nog niet verkocht. Dit is dus een belangrijk verschil met vermogenswinstbelasting. Daar betaal je belasting pas wanneer je de belegging daadwerkelijk verkoopt. Het systeem van vermogensaanwasbelasting probeert dus jaarlijks het werkelijke rendement op vermogen te belasten.

Net als bij vermogenswinst is het belangrijk om onderscheid te maken tussen twee soorten rendement:

Bij vermogensaanwasbelasting worden beide vormen van rendement meestal jaarlijks meegenomen in de belastingheffing.

Vermogensaanwas kan ontstaan bij vrijwel alle bezittingen die in waarde kunnen veranderen.

De belangrijkste categorieën zijn onder andere:

Bij beleggingen is vermogensaanwas vaak het meest zichtbaar.

Denk bijvoorbeeld aan:

Stel dat je aandelen koopt voor € 30.000 en ze aan het einde van het jaar € 38.000 waard zijn. Dan bedraagt de vermogensaanwas € 8.000.

Bij een vermogensaanwasbelasting kan dit bedrag al worden belast, ook al heb je de aandelen nog niet verkocht.

Daarnaast kunnen beleggingen ook direct rendement opleveren, zoals dividend. Dat wordt meestal ook meegenomen in de jaarlijkse belastingheffing.

Ook beleggingsvastgoed kan onder vermogensaanwas vallen.

Stel dat je een verhuurd appartement bezit dat een jaar geleden € 400.000 waard was en nu € 430.000 waard is.

De waardestijging van € 30.000 wordt gezien als vermogensaanwas.

Daarnaast ontvang je mogelijk huurinkomsten. Dat is het directe rendement.

Bij een vermogensaanwasbelasting kan dus zowel de huur als de waardestijging jaarlijks worden belast.

Naast aandelen en vastgoed kunnen ook andere investeringen onder vermogensaanwas vallen.

Denk bijvoorbeeld aan:

Ook hier wordt gekeken naar hoe de waarde van deze investeringen zich ontwikkelt van jaar tot jaar.

Hoe zit het dan met spaargeld? Bij spaargeld speelt vermogensaanwas meestal een minder grote rol. Spaargeld stijgt namelijk niet in waarde. Je ontvangt in plaats daarvan rente. Die rente wordt gezien als direct rendement en kan dus wel jaarlijks belast worden. Daarom is vermogensaanwas vooral relevant voor beleggingen en vastgoed.

In de discussie over de nieuwe box 3 kom je vaak twee termen tegen: vermogensaanwasbelasting en vermogenswinstbelasting. Ze lijken op elkaar, maar werken op een belangrijk punt anders. Het verschil zit vooral in het moment waarop belasting wordt geheven.

Vermogensaanwasbelasting

Bij een vermogensaanwasbelasting wordt elk jaar gekeken hoeveel je vermogen in waarde is gestegen of gedaald.

De belasting wordt dus jaarlijks berekend over de waardestijging, ook als je het bezit nog niet hebt verkocht.

Een voorbeeld:

Je koopt aandelen voor € 20.000.
Na één jaar zijn ze € 25.000 waard.

De waardestijging van € 5.000 kan in dat jaar belast worden.

Het jaar daarna wordt opnieuw gekeken naar de waardeontwikkeling.

Vermogenswinstbelasting

Bij een vermogenswinstbelasting betaal je belasting pas wanneer je de winst realiseert, bijvoorbeeld wanneer je een belegging verkoopt.

Lees daar meer over in dit artikel: (link naar vermogenswinst artikel)

Kort samengevat:

Vermogensaanwasbelasting: belasting over de jaarlijkse waardestijging.

Vermogenswinstbelasting: belasting bij verkoop van het vermogen.

Voor beleggers en vastgoedbezitters kan dit een groot verschil maken. Vooral omdat het bepaalt wanneer je belasting moet betalen over de groei van je vermogen.

Voor de echte liefhebbers hebben we een indicatieve rekentool gemaakt.

Hierin kun je kijken wat de belastingdruk mogelijk zou kunnen worden onder een systeem van werkelijk rendement.

Let op: de percentages en cijfers liggen nog niet definitief vast, dus dit is echt een indicatieve berekening.

Op dit moment lijkt het erop dat het heffingsvrij inkomen rond de € 1.800 kan komen te liggen en dat het belastingtarief mogelijk rond de 36% zal liggen.

In de rekentool kun je deze bedragen ook aanpassen zodat je flexibel kunt rekenen met verschillende scenario’s.

Je vindt de rekentool hier.

Zoals je merkt worden de plannen rondom box 3 regelmatig aangepast en soms ook weer vooruitgeschoven.

Daarom is het vaak verstandig om beslissingen te nemen op basis van de huidige regelgeving, en niet alleen op basis van toekomstige plannen of speculaties.

Recent hebben we bijvoorbeeld voor een klant ruim € 30.000 belasting bespaard in box 3 met een interessante strategie.

Wil je weten hoe we dat hebben gedaan? Lees dan deze casestudy.

Daar beschrijven we stap voor stap hoe we dit hebben aangepakt.

Plan dan hieronder vrijblijvend een kennismaking in.