Van eenmanszaak naar BV: Hoe haal je slim geld uit je BV?

Heb je een eenmanszaak en wil je graag overstappen naar BV? Of heb je al een BV en wil je een overzicht van al jouw mogelijkheden? Er zijn namelijk verschillende ingangen om op een slimme manier je financiën toekomstbestendig te maken. Een daarvan: geld uit je BV halen. Dit doe je door te spelen met de belastingboxen. Daarvoor zijn drie manieren:

In 2025 heb je een minimum DGA salaris van 56.000 euro. Dit is de gebruikelijkloonregeling. Tenzij de BV dit niet kan uitkeren. Is dat het geval? Dan dien je bij de belastingdienst een verzoek in om het DGA salaris te verlagen. Het is belangrijk om dit op te volgen, want de Belastingdienst kan een naheffing vorderen. 

Voldoe je aan de regels en mag je het minimum DGA salaris uitkeren? Dan is dit vaak fiscaal een hele aantrekkelijke optie. 

In Box 1 betaal je maximaal 49,5%. Ga je dividend uitkeren? Dan betaal je eerst een VPB (19% over eerste schijf) en daarna aanmerkelijk belang belasting van 24,5%. Op deze manier kun je het geld uit de BV naar privé halen.

Rekenvoorbeeld 1; DGA salaris en dividend uitkeren:

Bruto – netto Box 1 inkomen 2025

Totaal bruto inkomen per jaar van DGA (Directeur eigen BV) : 120.000 euro

Belasting Box 1: 49.528 euro

Arbeidskorting: 591 euro –

Algemene heffingskorting: 0 euro –

Totaal inkomstenbelasting: 48.937 euro –

Bijdrage zvw 3990 euro

Netto inkomen 67.073 euro

Wat gebeurt er als je het DGA salaris verlaagt en jezelf dividend uitkeert?

Rekenvoorbeeld 2:

Je keert jezelf nu het minimum DGA salaris uit van 56.000 euro per jaar uit Box 1. Dit vul je aan met 64.000 euro dividend per jaar uit Box 2.  Het netto inkomen bedraagt in dit geval 76.601 euro. Je hebt dan een besparing van 9528 euro.

Hierbij ben je niet afhankelijk van externe financiers:

Je moet je wel goed houden aan de fiscale regels.  En de leenvoorwaarden bepaal je zelf. Zoals:

Wat belangrijk is om te weten: de belastingdienst stelt strenge eisen aan wat ‘zakelijk’ is. 

Met deze optie kun je ook een hypotheek aan jezelf verstrekken via je BV. De zogenoemde DGA hypotheek. De rente die je dan privé betaalt is fiscaal aftrekbaar. Boven de 500.000 euro mag je lenen. Je bent daarbij niet gebonden aan de wet excessief lenen. Je kunt zelfs hypotheken verstrekken aan vrienden en familie via je BV. Dit geldt alleen voor een hypotheek, niet voor andere leningen.

Een slimme optie, maar de voorwaarden moeten wel heel goed vastliggen. Let dus goed op deze valkuil.

De keuze die je uiteindelijk maakt, is per persoon verschillend. Er spelen namelijk veel factoren mee. Uit ervaring kunnen we wel spreken dat de mix van salaris (Box 1) en aanvullend dividend (Box 2) vaak het meest interessant is. 

Vanaf 2024 mag je nog maar 500.000 euro lenen vanuit je BV. Leen je meer? Dan wordt alles boven de 500.000 euro belast met dividend. Maar, een hypotheek is bij deze regeling uitgezonderd. 

Dus stel: je leende 700.000 euro van je BV. Dan is die eerste 500.000 euro dus toegestaan, maar over de overige 200.000 euro betaal je belasting in Box 2. 

Let wel goed op! Leen je vanuit je BV en gaat het mis? Dan heb je een groot probleem. Want je bent ook verplicht om het geld terug te betalen:

Sommige ondernemers lenen geld uit hun BV om de heffingsgrondslag in Box 3 te verlagen en zo de belastingdruk te verminderen. Herinvesteer je het geld vervolgens op een slimme manier, door bijvoorbeeld buitenlands vastgoed of stortingen in de BV? Dan kun je je belasting optimaliseren.

Maar ook hier moet je weer goed opletten: lenen verlaagt je Box 3 vermogen alleen, wanneer je het geld niet als spaargeld of belegging aanhoudt. 

Alle opties, manieren en strategieën blijven persoonsafhankelijk. We zien wel dat als je dividend uitkeert, je vaak meer overhoudt dan wanneer je je DGA salaris verhoogt. 

Door te lenen vanuit je BV beschik je over meer liquiditeiten, omdat je nog geen Box 2 belasting betaalt. Je moet hierbij wel goed letten op de wet excessief lenen. Die liquiditeiten kunnen ook in de BV blijven, om daar te investeren. 

Bijvoorbeeld met het omzetten van je eenmanszaak naar een BV? Of heb je een boekhouder die niet met je meedenkt op dit niveau? Plan dan nu een kennismaking met ons in. Samen gaan we in gesprek en onderzoeken we of er een match is.