Negen manieren om als DGA belasting te besparen!

Als eigenaar van een BV is er de laatste jaren behoorlijk wat veranderd. Er wordt strenger gekeken naar de wetgeving rondom het DGA salaris. De grens voor Wet Excessief Lenen is verlaagd naar  € 500.000,- en de box 2 heffing is omhoog gegaan. 

Toch liggen er veel kansen voor een DGA om belasting te besparen. In dit artikel leggen we negen manieren aan je uit. 

Inhoudsopgave

Manier 1: Loonplannen (loon box 1 & dividend box 2) 

Als DGA heb je het voordeel dat je zelf de hoogte van je loon mag bepalen (uiteraard zitten hier voorwaarden aan, namelijk de voorwaarden van het gebruikelijk loon). Maar dit is serieus een groot voordeel als DGA. Het loon dat je uitkeert naar jezelf is uiteraard belast in box 1. Maar je kunt als DGA ook de keuze maken om een deel als dividend uit te keren in box 2. 

Stel je maakt 100K winst in de BV, dan zou je dit uit kunnen keren als loon (box 1). Maar je kunt er ook voor kiezen om bijvoorbeeld 56K loon uit te keren en de overige 44K als dividend uit te keren (box 2). Afhankelijk van je persoonlijke situatie kan dit enorm schelen.

Bij veel van onze klanten besparen we alleen met deze simpele salarisplanning al duizenden euro’s aan belasting, door dit optimaal af te stemmen op elkaar. 

In dit artikel “Geld halen uit je BV’ hebben we een berekening gemaakt. Het artikel kun je hier vinden.

Manier 2: Sparen/vermogen opbouwen in de BV, winst uitstellen of spreiden

Als DGA kun je belastingvoordeel behalen door winst in de BV te laten en daarmee vermogen op te bouwen (in de BV), in plaats van het direct uit te keren als dividend of salaris. Dit biedt je de mogelijkheid om belastingheffing uit te stellen of te spreiden, wat kan leiden tot belastingbesparing op de lange termijn.

Een voorbeeld:

Sparen en Vermogen opbouwen in de BV

De winst die binnen de BV wordt belast met vennootschapsbelasting (in 2025: 19% tot €200.000 winst, en 25,8% boven dat bedrag). Deze belastingtarieven zijn vaak lager dan de belastingdruk in box 1 (inkomstenbelasting). Door de winst in de BV te laten betaal je dus alleen vennootschapsbelasting, en vermijd je hogere tarieven die zouden gelden als je het geld als salaris zou onttrekken.

Dit geeft je de mogelijkheid om vermogen op te bouwen in de BV en later te beslissen wanneer je dat vermogen wil opnemen. Dit kan interessant zijn als je bijvoorbeeld:

• Het geld niet direct nodig hebt maar dat je dit later op zou willen nemen. Dan kun je profiteren van gunstiger fiscale omstandigheden in de toekomst, zoals lagere belastingtarieven.
• Het vermogen in de BV kan ook vanuit de BV worden geïnvesteerd in bijvoorbeeld vastgoed of bedrijfsmiddelen. Dit kan voor een waardeverhoging zorgen van je bedrijf en je winst in de toekomst verhogen. Zonder dat je dus privé belasting betaalt omdat je het geld niet naar privé haalt.

Belastingheffing uitstellen of spreiden

Ook kun je spelen met de winstuitkering. Je kunt bijvoorbeeld winstuitkeringen (in de vorm van dividend) spreiden over meerdere jaren. Hierdoor voorkom je dat je in één jaar een groot bedrag aan dividend uitkeert en daardoor in een hogere belastingschijf valt.

Manier 3: Lenen van/aan de BV

Geld lenen aan de BV

Een van de voordelen van een BV is dat je geld kunt lenen aan je eigen BV. Dit kan zowel fiscaal als strategisch erg interessant zijn. De rentebetalingen die de BV aan jou als DGA doet zijn aftrekbaar van de vennootschapsbelasting, wat de belastingdruk voor de onderneming verlaagt. 

De rente die je ontvangt in privé op de geldlening is in box 1 progressief belast, je krijgt dan te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (TBS regeling). Meer over die TBS regeling lees je hier op de website van de Belastingdienst. 

Geld lenen van de BV

Een van de bekendere voordelen van een BV is het geld lenen van de eigen BV. Er is veel om te doen en de overheid heeft een aantal restricties opgelegd rondom lenen van je eigen BV (daarover later meer). 

Wat weleens vergeten wordt is dat de BV door deze lening ook in financiële problemen kan komen, er moet tenslotte aan alle betalingsverplichtingen voldaan blijven worden. Als er bijvoorbeeld een pensioen aanwezig is in de BV, moet hier rekening mee worden gehouden.

Als DGA mag je sinds 2024 € 500.000,- (2023 was dit € 700.000,-) lenen van de BV voor consumptieve doeleinden of om bijvoorbeeld in privé te beleggen. Het geleende bedrag valt als schuld in box 3 in privé. De rente die je betaalt als DGA aan de BV is privé niet aftrekbaar en bij de BV wordt deze ontvangen rente belast als opbrengst. 

Wat belangrijk is, is dat iedere transactie tussen jou als DGA en de BV ‘zakelijk moet verlopen’. Dat betekent dat er bijvoorbeeld een schriftelijke leningsovereenkomst moet zijn met daarin in ieder geval een aflossingsschema en een zakelijk rentepercentage.

Let op; belangrijk is dat een zakelijke en marktconforme rente wordt afgesproken op de geldlening. Wanneer dit niet zo is, dan kan de Belastingdienst (een deel van) de lening beschouwen als verkapt dividend of een vermomde winstuitdeling en wordt deze belast in box 2.

Excessief lenen van de BV

Per 1 januari 2023 is de overheid strenger gaan controleren op excessief lenen van de eigen BV. Dit betekent dat sinds 2024 dus € 500.000,- (bedrag 2025 ongewijzigd) van de eigen BV geleend mag worden (inclusief fiscaal partner) en alles wat daarboven is ‘geleend’ wordt bij de DGA privé in box 2 belast. 

Let op; wat veel mensen niet weten is dat een lening voor de eigen woning (niet voor een tweede woning, alleen een woning waar een renteaftrek voor de IB op zit) niet valt onder de Wet Excessief Lenen. Ook is het toegestaan om geld uit te lenen om een eigen woning voor iemand anders te financieren.

Waarom is geld aan- en van de BV lenen nou interessant?

Als je ‘eigen’ geldverstrekker houd je de controle op de financiering, heb je flexibiliteit in de aflossingen en voorwaarden van de lening (uiteraard volgens alle huidige regels) en ben je niet langer afhankelijk van externe kredietverstrekkers. Op die manier kun je bijvoorbeeld een hoger rendement halen op je eigen spaargeld als je geld uitleent aan de BV, of betaal je rente aan je eigen BV in plaats van de bank als je geld leent aan privé. 

Voor dit soort constructies is het essentieel om advies in te winnen bij experts, wat het beste is voor jou om te doen en wat de huidige regelgeving is. Bij FLP ben je aan het juiste adres, plan hier een kennismaking, mocht je meer willen weten. 

Manier 4: Hypotheek verstrekken vanuit je eigen BV

Geld lenen voor eigen woning

Je BV kan ook een lening verstrekken voor het aanschaffen, verbouwen of onderhouden van een eigen woning, voor zo’n lening ben je niet gebonden aan het limiet van € 500.000,-. De hypotheekrente van die lening is aftrekbaar in box 1 (mits netjes aan alle voorwaarden is voldaan) en de rente die binnenkomt in de BV is belast. 

Een belangrijk voordeel van een BV dus, mits er genoeg vermogen in de BV zit! Het is zelfs mogelijk om aan een andere partij een hypotheek te verstrekken, iets om goed over na te denken en goed vast te leggen. Vaak is dit aan vrienden of familie, maar het blijft een zakelijke afspraak en de lening moet worden terugbetaald. Ook is het aan jou als geldverstrekker om te controleren of deze partij wel voldoende draagkracht heeft om aan alle lasten te voldoen.

Manier 5: Investeren vanuit de BV (vastgoed, beleggingen,..)

Investeren vanuit je BV in beleggingen of vastgoed kan fiscale voordelen bieden ten opzichte van privé-investeringen. Binnen de BV kan de winst lager worden belast (vennootschapsbelasting) dan in privé (Box 3 belasting), waardoor je belasting kunt besparen.

Daarnaast kun je het rendement en vermogen in bepaalde gevallen binnen de BV laten groeien zonder directe belastingheffing (door de waardering van bijvoorbeeld aandelen en de herinvesteringsreserve). Dat is ook zeker een groot voordeel. Hierdoor kun je de winsten direct opnieuw herinvesteren, wat de opbouw van vermogen versnelt en belastingbesparing oplevert op de lange termijn. En daarbij kun je soms nog profiteren van afschrijvingsvoordelen.

Let op: dit is echt afhankelijk van je persoonlijke situatie! Laat je altijd bijstaan door een expert voordat je de keuze maakt. 

Als je van plan bent om te investeren vanuit een BV, lees dan zeker dit artikel.  Hierin hebben we een berekening gemaakt wat het verschil is als je gaat beleggen vanuit prive of vanuit de BV. 

Manier 6: Zakelijk vastgoed aankopen in de BV 

Zakelijk vastgoed aankopen via de BV biedt fiscale voordelen voor een DGA. Ten eerste wordt de winst uit vastgoed, zoals huurinkomsten en waardestijgingen, lager belast binnen de BV dan in privé (vennootschapsbelasting vs Box 3 belasting). 

Daarnaast kun je (soms) afschrijven op het pand, wat de belastbare winst verlaagt en dus minder vennootschapsbelasting betekent. 

Ook kun je de winst uit vastgoed soms herinvesteren zonder directe belastingheffing, waardoor je vermogen in de BV verder kunt laten groeien en belasting kunt besparen op de lange termijn.

Toch merken we in de praktijk dat het vaak interessanter is om te lenen van je BV en de vastgoedinvestering vanuit privé te doen. Maar nogmaals, dit is echt per persoon verschillend. Als je het echt een keer goed wil laten berekenen, neem dan contact met ons op. 

Manier 7: Optimaliseren auto van de zaak

Een auto van de zaak kan voor een DGA fiscaal aantrekkelijk zijn, vooral als de auto zakelijk wordt gebruikt. De kosten van de auto, zoals aanschaf, onderhoud en brandstof, zijn aftrekbaar van de winst, wat de belastbare winst verlaagt en dus minder vennootschapsbelasting betekent. 

Als je de auto privé gebruikt betaal je wel bijtelling en dan wordt het al snel een stuk minder interessant, omdat je dan 22% van de cataloguswaare moet bijtellen bij je salaris (en daar dus in Box 1 belasting over betaalt). Ook als is de auto al een jaar of 5 oud. Door te kiezen voor een energiezuinige of elektrische auto kun je profiteren van een lagere bijtelling (hoewel die tarieven de laatste jaren ook sterk zijn gestegen). 

Het leasen van een auto via de BV kan voordeliger zijn dan aanschaf, omdat je de leasekosten als zakelijke kosten kunt opvoeren en de btw kunt terugvorderen. Dit verlaagt de directe belastingdruk en zorgt voor een spreiding van de kosten.

Samenvattend, als DGA kun je belasting besparen door te kiezen voor een elektrische of zuinige auto van de zaak, optimaal gebruik te maken van bijtellingsregels, aftrekbare kosten op te voeren, en gebruik te maken van investeringsaftrekken en btw-teruggave.

Manier 8: Schenken vanuit de BV (kinderen op loonlijst, betrekken bedrijf)

Als DGA kun je belasting besparen door je kinderen op de loonlijst te zetten en hen later de aandelen van het bedrijf te schenken of verkopen. Door je kinderen een passend salaris te geven voor hun werk, verlaag je de winst van de BV, wat leidt tot minder vennootschapsbelasting. Daarnaast vallen de salarissen van je kinderen meestal in lagere belastingschijven, wat de belastingdruk verder vermindert.

Op de langere termijn kun je je kinderen betrekken bij het bedrijf door de aandelen geleidelijk aan hen te schenken. Dit kan fiscaal voordelig zijn door gebruik te maken van jaarlijkse schenkingsvrijstellingen, waardoor je vermogen kunt overdragen zonder directe belastingheffing. 

Bij een verkoop kunnen de aandelen vaak tegen gunstige voorwaarden worden verkocht. Daarbij kan de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) worden toegepast, wat de belastingdruk aanzienlijk verlaagt bij de overdracht van aandelen. Zo bespaar je niet alleen op vennootschaps- en inkomstenbelasting, maar ook op schenk- of erfbelasting bij de overdracht van het bedrijf aan de volgende generatie.

Meer informatie over de BOR vind je hier.

Manier 9: Aftrekposten benutten (zakelijke kosten) 

Als DGA kun je door zakelijke kosten af te trekken van de winst van je BV belasting besparen. Deze aftrekposten verlagen de belastbare winst van de BV, wat ervoor zorgt dat de BV minder vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Hoe hoger de aftrekbare kosten, hoe lager de winst en dus de belastingdruk. 

Hieronder volgt een overzicht van veelvoorkomende aftrekbare zakelijke kosten waar je als DGA gebruik van kunt maken.

Overzicht van aftrekbare zakelijke kosten

• Kantoorruimte: Kosten voor huur, inrichting en onderhoud van kantoorruimte zijn aftrekbaar.
• Vervoerskosten: Kosten van een zakelijke auto, zoals brandstof, onderhoud, verzekeringen en parkeerkosten zijn aftrekbaar. Ook zakelijke reiskosten met het openbaar vervoer of taxi’s kunnen worden afgetrokken.
• Representatiekosten: Zakelijke etentjes en relatiegeschenken zijn deels aftrekbaar (in de regel 80%).
• Opleidingen en trainingen: Kosten voor cursussen, seminars en opleidingen die relevant zijn voor het bedrijf zijn volledig aftrekbaar.
• Telefoon- en internetkosten: Kosten voor zakelijke telefoonabonnementen en internetverbindingen zijn aftrekbaar.
• Zakelijke reis- en verblijfskosten: Kosten voor zakelijke reizen, zoals vliegtickets, hotels en maaltijden tijdens zakenreizen, zijn aftrekbaar.
• Verzekeringen: Zakelijke verzekeringen, zoals aansprakelijkheidsverzekeringen, arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en bedrijfsschadeverzekeringen, zijn aftrekbaar.
• Marketing en reclame: Kosten voor advertenties, online campagnes en promoties zijn aftrekbaar.
• Software en IT-kosten: Kosten voor zakelijke softwarelicenties, computers, servers en IT-diensten zijn aftrekbaar.
• Kosten van personeel: Loonkosten, werkgeversbijdragen voor sociale verzekeringen, personeelsuitjes en bonussen zijn aftrekbaar.

Door al deze kosten correct op te voeren als aftrekposten, verlaag je de belastbare winst en kun je als DGA aanzienlijk besparen op de vennootschapsbelasting.

Kennismaken?

Meten is weten. Geloof me, we helpen jaarlijks honderden DGA’s om te kijken wat voor hen fiscaal het meest aantrekkelijk is. En het is echt persoonsgebonden. Iedere financiële situatie is uniek. 

Je moet juist vooral berekenen wat er bij jou past. De ene ondernemer kiest ervoor om alles fiscaal te optimaliseren en de ander kiest juist voor een goed gevoel en financiële rust, of natuurlijk een combinatie van beide. 

Door alles goed in kaart te brengen en alle opties te onderbouwen en te berekenen, komen we altijd tot de beste oplossing. 

Als je een keer wilt sparren over je eigen situatie, plan dan hieronder een kennismaking met ons in.