Hoeveel belasting betaal je straks misschien wel in 2026?!

We blijven graag weg van politieke statements, en laten we dus ook zeker geen namen noemen, maar we kwamen nou toch iets tegen qua belastingplannen van een grote politieke partij voor volgend jaar…

Soms vraag ik me af hoe ver de politiek nog af staat van de realiteit. Natuurlijk heeft iedereen zijn eigen visie, maar wat we bij FLP zien is het volgende;

Ondernemers worden geremd te ondernemen, investeerders (vastgoed) worden geremd te investeren. Vergeet niet dat, ongeacht je mening, ondernemers Nederland mede tot het land maken wat het is.

Veel mensen vinden al dat je al meer dan genoeg belasting betaalt, en daar hebben we een tijdje geleden een artikel over geschreven. In die blog rekenen we een algemeen voorkomende casus door van een ondernemer met een gezin, en de totale belastingdruk voor zo’n ondernemer en gezin. 

Nou hebben we een nieuwe casus eens doorgerekend en naast de cijfers van 2025 gezet.

Hou je hart vast en lees verder!

Grote disclaimer wel op de doorrekening… We rekenen de belangrijkste lastenverhogingen voor een ondernemer in de basis door, dus bijvoorbeeld in Box 1, 2 en 3, plus het verhogen van de VPB. Er zijn ongetwijfeld ook weer andere (kleine) lastenverlichtingen.

Martijn is 56 jaar en getrouwd met Puk (53). Ze zijn ouders van twee kinderen, 24 en 21 jaar. Ze hebben een ruim appartement in Dordrecht. Martijn is DGA, met een salaris van 80k en hij keert jaarlijks dividend uit. De BV van Martijn is winstgevend, hij heeft jarenlang keihard gewerkt en nog steeds wordt er een winst (na salaris) van € 210.000 jaarlijks behaald. Puk werkt op dit moment niet meer. Ze leven normaal, gaan 1x per jaar op vakantie, hebben een auto in privé en geven ‘gemiddeld’ geld uit aan privé-uitgaven en kleding.

Martijn wil langzaamaan gaan afbouwen en stoppen met werken voordat hij 60 jaar is, hij vindt dat hij als ondernemer al die jaren hard heeft gewerkt en iets moois heeft opgebouwd, en dat geld wil hij graag inzetten voor zijn pensioen.

In Box 3 betalen Puk en Martijn ook belasting, het gaat tenslotte al jarenlang goed met het bedrijf van Martijn, en dat geld brengt hij jaarlijks weleens naar privé met een dividenduitkering.

Daarnaast willen ze natuurlijk hun kinderen het beste gunnen. Het is niet meer zo gemakkelijk als dat het was voor Martijn en Puk om een huis te kopen, en allebei hun kinderen komen op een leeftijd waarin ze hard op zoek zijn naar een eigen woning. Martijn vindt het ook belangrijk dat als hij er later niet meer is, dat zijn zuurverdiende centen niet al te veel naar de belastingdienst gaan, maar naar zijn eigen kinderen.

Natuurlijk is het een fictieve casus, en het is de bedoeling om je aan het denken te zetten. Vandaar dat we van behoorlijk wat aannames uitgaan in het onderstaande voorbeeld. 

In dit artikel gaan we de casus dus doorrekenen met de plannen voor belastingverhoging voor 2026 en verder voorruit, voor een eventueel aankomend kabinet.

Zijn DGA salaris is € 80.000,-. Er wordt een zes-schijven stelsel voorgesteld in Box 1, met een maximale belastingdruk van 60%, wat er als volgt zou uit zien:

Voor Vince gaan we uit van de volgende gegevens:

Bruto jaarinkomen: € 80.000

Auto / fiets van de zaak: nee

Eigen woning: ja

Aftrekbare hypotheekrente: € 9.200 per jaar*

WOZ waarde woning: € 650.000

Andere aftrekposten: nee

*er wordt voorgesteld de hypotheekrente aftrek in 8 tot 12 jaar tijd af te bouwen naar € 0. Voorlopig rekenen we deze dus mee, maar ook deze zou verdwijnen in de plannen. 

Dat resulteert in de volgende belastingdruk in Box 1:

In Box 1 betaalt Martijn dus € 28.338 belasting, een stuk hoger dan het jaar ervoor.

Over de € 210.000,- winst in de BV moet vennootschapsbelasting betaald worden, in de nieuwe plannen 19% t/m € 200.000. Boven die € 200.000 winst zou de VPB echt flink omhoog gaan, van 25,8% naar 30%. De BV betaalt voor nu in de nieuwe situatie dus € 38.000 (19% van € 200.000,-) + € 3.000 (30% van € 10.000) = € 41.000 vennootschapsbelasting.

Dividenduitkering

Martijn keert jaarlijks maar een deel van de winst uit, zo’n 50.000,-. Die € 50.000,- valt in de 1e schijf van Box 2 (met fiscaal partner t/m € 135.608,- 24.5% in 2025). Martijn betaalt dus in Box 2 € 12.250,- belasting over de dividenduitkering.

Een flinke kanttekening zijn twee dingen;

Martijn heeft zeker geld in de BV zitten als ‘ondernemingsvermogen’, zo’n € 800.000. Daarover wordt dus jaarlijks een nieuwe belasting geheven van 2%, dus € 16.000,-. Martijn zag dit altijd als zijn pensioenpot, waar hij iets mee kon gaan doen zodra hij stopt met werken. Met deze nieuwe belasting wordt er dus actief geknaagd aan die pensioenpot.

Tot nu toe zitten we (inclusief de VPB, waarbij een groot deel van de winst dus niet uitgekeerd is aan privé) op € 97.588,- belasting.

Voor het vervolg in privé moet ik met een paar aannames gaan werken, ik pak daarvoor gemiddelden. Nogmaals, deze blog is natuurlijk voornamelijk bedoeld om je kritisch aan het denken te zetten zodat je slim omgaat met je geld, het is geen echte casus.

WOZ waarde € 650.000,-

Huidige openstaande hypotheek € 650.000,-

Oorspronkelijke hypotheek € 450.000,- rente 2.3%. De hypotheekrenteaftrek verdwijnt dus op termijn.

In Box 3 hebben Martijn en Puk € 100.000,- aan spaargeld staan, en € 600.000 aan beleggingen in aandelen.

In Box 3 gaat de het tarief omhoog van 36% naar een mooie 49% (met een heffingsvrij inkomen van € 1.000), het forfaitaire rendement verdwijnt en er wordt dus wel gerekend met daadwerkelijk rendement. 

In 2025 is de vermogensbelasting voor Martijn en Puk nog € 11.040, een belastingdruk van 1.58% op het vermogen. 

In de nieuwe plannen (met werkelijk rendement berekeningen) gaat dat naar onderstaande.

Stap 1; Bereken het werkelijk rendement op het spaargeld

Het werkelijk rendement op het spaargeld is de ontvangen rente. Martijn en Puk ontvangen € 2.000,- rente, dus dat is het daadwerkelijke rendement

Stap 2; Bereken het werkelijk rendement op beleggingen

Het werkelijk rendement op beleggingen is de waarde op 31 december minus de waarde op 1 januari. Dat is bij Martijn en Puk:

€ 600.000 (waarde 31 december) min € 570.000 (waarde op 1 januari) = € 30.000 werkelijk rendement.

Stap 3; Bereken het totaal werkelijk rendement

€ 2.000 + € 30.000 = € 32.000

Stap 4; Pas het heffingsvrij inkomen toe

€ 32.000 – € 1.000 = € 31.000

Stap 5; Bereken de Box 3 belasting

49% van € 31.000 = € 15.190

Martijn en Puk gaan daarmee naar een Box 3 belastingdruk in de nieuwe plannen van 2,3% op het vermogen. Ook nog een kanttekening, als Martijn ‘miljonair’ wordt, krijgt hij te maken met een nieuwe ‘miljonairsbelasting’, waarvan de details nog niet echt bekend zijn maar in ieder geval extra belasting…

Bij een woning in Nieuwegein met een WOZ waarde van € 650.000,- zal het gezin OZB moeten betalen. In Nieuwegein is de OZB in 2025 0.08%, dus op basis van € 650.000,- zo’n € 520,- per jaar.

In Nieuwegein betaal je in 2025 een afvalstoffenheffing van € 388,- jaarlijks voor een meerpersoonshuishouden. In de nieuwe plannen gaan deze omhoog (nog niet bekend hoeveel), maar dus bijvoorbeeld € 500,- jaarlijks.

In Nieuwegein betaal je in 2025 een rioolrechten heffing van zo’n € 204,- jaarlijks voor een meerpersoonshuishouden.

In Nieuwegein betaal je in 2025 zo om en nabij de € 150,- jaarlijks aan het waterschap voor waterbeheer.

Martijn rijdt een SUV, een wat zwaardere gezinsauto (benzine) van zo’n 1.800 kg (van invloed op de MRB), in de provincie Utrecht betaald Martijn daarom jaarlijks ongeveer € 1.400,- aan motorrijtuigenbelasting

In de nieuwe plannen wordt de MRB afgeschaft en komt het invoeren van de kilometerheffing. Of ze uiteindelijk omhoog gaan qua belasting ligt dus heel erg aan het rijgedrag. Wanneer Martijn een baan heeft waarin hij veel rijdt, gaat hij zeker te weten omhoog. 

De accijnzen (die in Nederland op benzine behoren tot de hoogste ter wereld) is alleen over bekend dat deze voor diesel omhoog gaan met 0.12 cent per liter. 

Als we het toch over accijnzen hebben, de accijnzen op tabak en alcohol gaan ook omhoog.

Een auto vereist onderhoud, dit is natuurlijk erg afhankelijk van type auto, hoe oud de auto is etc. Laten we uitgaan van jaarlijks € 1.200 gemiddelde onderhoudskosten (APK, kleine / grote beurt, banden, slijtage etc.). In die prijs zit BTW, 21%, dus zo’n € 210,-. 

De meeste verzekeringen, zoals autoverzekering en inboedelverzekering, zijn onderworpen aan een assurantiebelasting van 21%. Ook hier maken we weer een schatting, dat het gezin jaarlijks zo’n € 1.500,- betaalt aan verzekeringspremies, dan is de assurantiebelasting daarop zo’n € 315,-.

In de nieuwe plannen gaat de assurantiebelasting omhoog naar 25%, dus dat bedrag wordt € 375,-.

Hier moet ik echt gaan schatten, laten we zeggen dat dit gezin maandelijks zo’n € 3.500,- uitgeeft aan boodschappen, kleding, vakantie, etentjes en privé uitgaven.

BTW tarieven zijn daarin natuurlijk variabel;

We gaan uit van een gemiddeld BTW-tarief van 18%, wat een realistische schatting geeft alseen deel van de uitgaven (voedsel, kleding, diensten) tegen het hoge 21%-tarief en een deel tegen het lage 9%-tarief valt.

Het gezin betaalt dus zo’n € 7.560 jaarlijks aan BTW over dagelijkse uitgaven. 

Het is een schatting en persoons- en situatiegebonden. Er kunnen allerlei lokale of persoonsgebonden heffingen zijn zoals hondenbelasting of andere gemeentelijke lasten die hierboven niet tussen staan. De meest voorkomende zaken heb ik hierboven allemaal meegenomen. Ook zijn er in de nieuwe plannen natuurlijk weer voordelen en is het de vraag of alles doorgaat, waardoor helemaal effectief doorrekenen nooit zal kloppen.

Geschat betalen Martijn en Puk zo’n € 15.000,- in privé aan belastingen.

Hun twee kinderen zijn uit huis en wonen nu in een huurhuis, ze hebben net een eerste baan maar willen graag een huis kopen. De woningmarkt is natuurlijk erg lastig voor starters, dus dat is 1 van de redenen dat Martijn en Puk hun twee kinderen willen helpen.

Daarnaast vinden Martijn en Puk het een fijn idee dat, wanneer ze er later zelf niet meer zijn, het geld grotendeels naar de kinderen gaat, en niet naar de Belastingdienst.

De nieuwe plannen zijn daar heel duidelijk over; het ontwijken van erfbelasting via constructies wordt aangepakt.

De vrijstellingen in erfbelasting en schenkbelasting worden verhoogt, maar de tarieven worden onafhankelijk van de relatie van de ontvanger met de schenker of erflater. Onder de € 100.000,- wordt het tarief 25%, tussen de € 100.000 en € 200.000 wordt het tarief 35% en boven de € 200.000 wordt het tarief 45%. Dat is een stuk hoger dan nu.

Vennootschapsbelasting: € 41.000,-

Box 1: € 28.388,- (hypotheekrenteaftrek wordt steeds minder)

Box 2: € 12.250,- (plus de nieuwe ‘onderneming vermogensbelasting’ van € 16.000,-)

Box 3: € 15.190,- (de helft van je rendement gaat naar de Belastingdienst)

In privé: € 15.000,-

Wat in totaal in 1 jaar wordt overgemaakt naar NL86 INGB 0002 4455 88:

€ 112.828….

En dat bedrag kan dus nog oplopen. Bijv. als hij het restant van de winst van de BV uitkeert, betaalt hij nog meer Box 2 belasting. Als hij ‘miljonair’ wordt door een extra uitkering uit de BV (want het geld gaat daar ook belast worden), krijgt hij extra miljonairsbelasting. Als hij een hondje neemt, gaat hij hondenbelasting betalen. Etc. etc.

Ook goed om te weten, buiten de casus van Martijn om;

Het blijven toekomstplannen, maar als dit doorgaat draagt het niet bij aan het gevoel wat ondernemers hebben; dat ze al meer dan genoeg belasting betalen…

Massaal emigreren naar de Verenigde Arabische Emiraten?! Nee hoor, het zijn maar plannen (wel bizarre plannen) en er blijven ongetwijfeld altijd mogelijkheden om te optimaliseren. Daar vast eens op voorsorteren? Plan een vrijblijvende kennismaking!

Wil je een keer sparren met ons over jouw situatie en financiële vraagstukken? Plan hieronder je kennismaking in.