Voor veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) is de eigen BV een handige bron van financiering. Niet alleen voor privégebruik, maar ook om kinderen financieel te ondersteunen. Geld lenen vanuit je BV aan je kind kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar er zijn belangrijke regels waar je aan moet voldoen. Sinds 2023 geldt namelijk de Wet excessief lenen. In deze blog leggen we uit hoe het zit, wat de fiscale risico’s zijn en hoe je gebruik kunt maken van de uitzonderingen.

De Wet excessief lenen is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s belastingvrij grote bedragen lenen van hun eigen BV. Dit geldt niet alleen voor henzelf, maar ook voor hun kinderen. De belangrijkste regels op een rij:

De belastingdruk is aanzienlijk. In 2025 betaal je 24,5 procent tot een inkomen van €67.804 per persoon (of €135.608 voor fiscale partners) en daarboven 31 procent.

Ondanks die regels blijft geld lenen van je BV nog steeds wel 1 van de voordelen van een eigen BV. Benieuwd naar meer voordelen? Die lees je in deze blog!

Voorbeeld 1 – Binnen de fiscale grens
Een DGA leent vier kinderen ieder €300.000. Ieder kind blijft hiermee onder de €500.000.
➡ Geen belasting verschuldigd.

Voorbeeld 2 – Overschrijding van de grens
Dezelfde DGA leent elk kind €800.000. Hijzelf heeft geen lening uit de BV.
➡ Elk kind overschrijdt de grens met €300.000. In totaal wordt €1,2 miljoen als fictief dividend aangemerkt en belast in box 2.
➡ De belastingdruk bedraagt ruim €363.000.

Dit toont aan hoe snel de fiscale impact oploopt als je meerdere kinderen grote bedragen leent via je BV.

Een belangrijke uitzondering binnen deze wet geldt voor leningen voor de aankoop van een eigen woning. In dat geval telt de lening niet mee voor de grens van €500.000, mits aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

Zolang aan deze voorwaarden is voldaan, mag je dus meer dan €500.000 lenen aan je kind, zonder dat dit leidt tot belastingheffing in box 2.

Wie als ondernemer geld wil lenen aan zijn kind via de BV, doet er goed aan de volgende punten in acht te nemen:

1. Houd overzicht over alle leningen
Noteer wie hoeveel geleend heeft en waarvoor, inclusief bedragen aan jezelf, je kinderen en eventueel je ouders.

2. Zorg voor zakelijke voorwaarden
Gebruik altijd een schriftelijke leenovereenkomst. Leg hierin rente, looptijd en aflossing duidelijk vast.

3. Regel hypotheekleningen correct
Laat een hypotheekakte opstellen bij de notaris als het gaat om een lening voor een woning. Alleen dan geldt de vrijstelling.

4. Voorkom fiscale verrassingen
Controleer regelmatig of je binnen de grens van €500.000 blijft. Zo voorkom je een onverwachte heffing in box 2.

5. Houd rekening met de partnerregeling
De grens geldt per DGA samen met diens fiscale partner. Een wijziging van partner gedurende het jaar kan gevolgen hebben.

Geld lenen vanuit je BV aan je kind is nog steeds mogelijk, maar de fiscale spelregels zijn duidelijk strenger geworden. Alles boven de €500.000 wordt direct belast, tenzij het gaat om een lening voor de eigen woning die voldoet aan de zakelijke voorwaarden.

Een goede planning, duidelijke vastlegging en regelmatig fiscaal onderhoud zijn essentieel. Laat je leenstructuur daarom tijdig toetsen door een financieel of fiscaal adviseur, zodat je optimaal gebruikmaakt van de mogelijkheden en onaangename verrassingen voorkomt.

Op zoek naar een financieel plan op maat en eens vrijblijvend kennismaken of wij je zouden kunnen helpen? Plan hieronder een kennismaking!