Geld lenen van je BV
Wat houdt lenen van je BV in?
Een van de voordelen van een BV is het geld lenen van de eigen BV. Er is veel om te doen en de overheid heeft een aantal restricties opgelegd rondom lenen van je BV (daarover later meer).
Wat weleens vergeten wordt is dat de BV door deze lening ook in financiële problemen kan komen, er moet tenslotte aan alle betalingsverplichtingen voldaan blijven worden. Als er bijvoorbeeld een pensioen aanwezig is in de BV, moet hier rekening mee worden gehouden.
Als DGA mag je sinds 2024 € 500.000,- (in 2023 was dit nog € 700.000,-) lenen van de BV voor consumptieve doeleinden of om bijvoorbeeld in privé te beleggen. Het geleende bedrag valt in privé als schuld in box 3. De rente die je betaalt als DGA aan de BV is privé niet aftrekbaar en bij de BV wordt deze ontvangen rente belast als opbrengst.
Wat belangrijk is, is dat iedere transactie tussen jou als DGA en de BV ‘zakelijk moet verlopen’. Dat betekent dat er een schriftelijke leningsovereenkomst moet zijn met daarin in ieder geval een aflossingsschema en een zakelijk rentepercentage.
Let op! Er moet een zakelijke en marktconforme rente worden afgesproken op de geldlening. Als dat niet zo is, dan kan de Belastingdienst (een deel van) de lening beschouwen als verkapt dividend of een vermomde winstuitdeling en wordt deze belast in box 2.
Inhoudsopgave
Waarom zou je geld lenen van je BV?
Vaak wordt een lening bij de BV afgesloten vanwege privédoeleinden, het heeft tenslotte verschillende voordelen:
Uitstel van belasting / liquiditeitsvoordeel
Je haalt geld uit de BV, maar betaalt er nog geen aanmerkelijk belang belasting over in Box 2. Dit is een relatief voordeel, omdat het natuurlijk gewoon een lening is die terug moet worden betaald en als het vervolgens als dividend wordt uitgekeerd, betaal je alsnog aanmerkelijk belang belasting.
Je bent je eigen bank
Je bent in zo’n constructie niet afhankelijk van een externe financier, dus je houdt controle over je geld. Eigenlijk ben je je eigen bank!
Flexibiliteit
Naast dat je je eigen bank bent, stel je zelf de voorwaarden van de lening op (uiteraard binnen de wettelijke en fiscale regelgeving). Je mag bijvoorbeeld zelf de looptijd, het rentepercentage (moet wel marktconform zijn) en betalingsregelingen bepalen.
Een DGA Hypotheek
Wat ook vaak wordt gedaan is een woning financieren met een lening van je eigen BV, dus echt het afsluiten van een hypotheek bij de BV (ook wel een DGA hypotheek genoemd). Ook hier is het natuurlijk belangrijk dat de lening voldoet aan alle eisen. Zo moet de rente marktconform zijn.
De rente die je privé betaalt, is (net als bij een gewone hypotheek) aftrekbaar. Een ander groot voordeel is dat je bij het verstrekken van een hypotheek niet gebonden bent aan de Wet Excessief Lenen, dus de DGA hypotheek mag hoger zijn dan € 500.000,-. Je mag zelfs een hypotheek verstrekken vanuit je BV aan iemand anders, dus vrienden / familie / bekenden kunnen in principe een hypotheek bij jouw BV afsluiten.
Geld lenen van je BV: de voorwaarden
Inmiddels is het wel duidelijk dat er een hoop mogelijk is, maar dat het belangrijk is dat de lening voldoet aan een aantal voorwaarden. De Belastingdienst toetst of de lening daadwerkelijk zakelijk is op onderstaande punten:
- Is de lening schriftelijk vastgelegd in een leningsovereenkomst?
- Heb je afspraken gemaakt met je BV over het terugbetalen?
- Bied jij de BV vanuit privé voldoende zekerheden (bijv. een onderpand)?
- Is er een marktconforme en zakelijke rente afgesproken?
- Kan je BV aan de eigen verplichtingen blijven voldoen als de lening wordt verstrekt?
- Zou de BV precies dezelfde lening onder dezelfde voorwaarden hebben verstrekt aan een ander persoon dan jijzelf?
Als niet wordt voldaan aan bovenstaande voorwaarden, kan de Belastingdienst het zien als onzakelijk handelen. Dan wordt de lening als inkomsten beschouwd en ook als dusdanig belast (als dividenduitkering in Box 2, waarover hieronder meer).
Risico geld lenen van je BV
Als je geld leent van je BV, is dat een echte lening. Dat betekent dus ook dat je rente en aflossing moet betalen aan je BV. Stel dat je € 100.000 van je BV leent en in privé heb je een investering van € 100.000 gedaan met dat geld. Die investering is helemaal verkeerd gegaan, en die is helemaal niks meer waard. Dan moet je nog rente en aflossing over de volledige lening van € 100.000 betalen. Dat zou je immers bij een lening van een bank moeten doen. Het is dus belangrijk dat je in goed renderende waardevaste assets investeert.
Wet excessief lenen
Vanaf 1 januari 2024 is het dus mogelijk om maximaal € 500.000,- van je BV te lenen (in 2023 nog € 700.000). Er gaan geluiden om dit bedrag nog flink te gaan verlagen komende jaren.
Als je meer schuld hebt bij je eigen BV, vindt er een heffing plaats over het meerdere deel in Box 2. De peildatum is 31 december, dus als er op deze datum meer dan € 500.000,- open staat bij je BV, betaal je daar aanmerkelijk belang belasting over.
Risico’s en gevolgen bij niet-zakelijke lening
Als de Belastingdienst de lening als onzakelijk ziet, dan wordt de lening aangemerkt als een betaling aan de DGA (dus inkomsten waar inkomstenbelasting over verschuldigd is). Het ligt aan de situatie of het bedrag als dividenduitkering of als loon wordt belast, maar in ieder geval wil je dit natuurlijk voorkomen!
Zeker omdat de Belastingdienst ook belastingrente gaat rekenen over de hogere aanslag, en zelfs een flinke boete kan uitdelen als sprake is van bewust onzakelijk handelen.
Lenen van je BV en je heffingsgrondslag in box 3
Vaak hoor ik dat lenen van de BV interessant is als strategie om vermogensbelasting te vermijden (dat je door de lening je heffingsgrondslag in box 3 verlaagt en daardoor minder of geen belasting in box 3 betaalt). Dat is lang niet altijd zo!
Als je geld leent van de BV, verschijnt er in privé een schuld in box 3. Echter verschijnt er door die lening ook weer vermogen in box 3, dus per saldo doet dat niet zoveel…
Het zit hem er vooral in wat je vervolgens met het geld gaat doen van de lening. Als je met dat geld bijvoorbeeld weer een agio storting doet in de BV, of buitenlands vastgoed financiert, dan kan het inderdaad een interessante strategie zijn om je box 3 belasting te drukken. Zoals je begrijpt is ook dit natuurlijk weer maatwerk!
Hoe werkt het in de praktijk?
OK, je wil bijvoorbeeld € 350.000,- lenen van je BV voor het financieren van een vakantiewoning in het buitenland, hoe pak je dat dan aan?
Schakel een expert in
Een fiscalist of belastingadviseur kan je prima helpen om uit te zoeken wat er voor jou mogelijk is, wat voor jou verstandig is en welke mogelijkheden je hebt binnen alle wettelijke en fiscale kaders die er bestaan. Wij bij Financial Life Plan kunnen je hier ook prima bij helpen!
Maak een leningsovereenkomst
Dit is de formele overeenkomst tussen de BV en jou. Hierin leg je alle voorwaarden vast, zoals de betalingstermijn, de rente, de looptijd, het bedrag en betalingsregelingen. Belangrijk is dus dat deze overeenkomst voldoet aan alle eisen (bijvoorbeeld de rente, die dient marktconform te zijn). Het is verstandig om de leningsovereenkomst te laten checken door een financieel adviseur die hier ervaring mee heeft.
Houd je aan de afspraken
Een leningsovereenkomst is één ding, maar je moet je ook daadwerkelijk aan de afspraken in de overeenkomst houden. Zorg er ook voor dat alle betalingen netjes worden vastgelegd (als eventuele bewijslast).
Verwerk in je boekhouding en aangifte
De lening komt terug op twee plekken, zowel bij jou privé als in de BV. Zo staat de lening op de balans van je BV, en betaal je in de BV vennootschapsbelasting over de ontvangen rente. In privé komt het bedrag van de lening juist terug in de aangifte inkomstenbelasting.
Nou, lenen maar dan!
Ho wacht even, je moet echt heel goed onderzoeken of dit wel de juiste strategie is voor je. In de praktijk zien we dat het echt enorm persoons- en situatiegebonden is, of lenen van de BV voor iemand een slimme keuze is of juist niet.
Onze visie: pas als je een totaalbeeld van je eigen situatie hebt en al je doelen op een rij hebt staan kun je pas oordelen of lenen van je BV een slimme keuze voor je is. Mocht je daar eens meer over willen weten? Ga met ons in gesprek!
