Drie slimme manieren om je Box 3 te verlagen

(zonder gekke trucjes of vage constructies)

Box 3; leuker kunnen we het niet maken, wel ingewikkelder en een stuk duurder…

Er is een hoop te doen rondom Box 3, de afgelopen jaren eigenlijk al. Dat er belasting betaald moet worden snappen we, maar het is wel een complex verhaal. 

Veel mensen hebben moeite met die veranderende regels van afgelopen jaren. Daarnaast is er op 6 juni 2024 een uitspraak van de Hoge Raad geweest die het rekenen met forfaitaire rendementen (terecht) niet eerlijk vond en zouden er hele concrete plannen op de stapel liggen om in 2027 Box 3 weer helemaal om te gooien.

Plannen waarvan ik me dan weer afvraag of de Belastingdienst dat op tijd rond gaat krijgen… En terecht dus, het nieuwe box 3 stelsel is alweer een jaar uitgesteld tot 2028.

Kortom, genoeg te bespreken rondom Box 3!

In deze blog laten we je drie manieren zien om je box 3 te verlagen:

En aan het einde van het artikel delen we nog een gratis rekentool, zodat je zelf de belastingdruk kunt berekenen. 

Laten we beginnen met manier 1… 

Veel ondernemers kennen het woord agio vaag van de notaris, maar niet als actieve tool om Box 3 te verlagen. Laten we bij het begin beginnen. Wat doe je bij een agiostorting?

Je stort privévermogen in je BV boven op de nominale waarde van je aandelen.
Dat extra bedrag komt in de agioreserve terecht waardoor je prive vermogen daalt (en je box 3 vermogen dus ook) en tegelijkertijd zit het vermogen dus in je BV.

In ons uitgebreide artikel over agiostorting laten we bijvoorbeeld zien hoe iemand met € 500.000 privévermogen, door een agiostorting van € 200.000, zijn jaarlijkse Box 3-heffing met bijna € 3.000 kan verlagen, puur door vermogen naar de BV te verplaatsen.

En in sommige gevallen kan het nog interessanter, door het geld vervolgens terug te lenen aan jezelf (dus weer van de BV naar privé haalt).

Dan gaat het dus als volgt… 

Je stort dan dus eerst privé geld als agio in je BV, waarmee je dus vermogen vanuit box 3 naar je onderneming verplaatst. Vervolgens leent de BV datzelfde bedrag op een volledig zakelijke manier weer aan jou privé uit. Jij gebruikt dat geleende geld vervolgens om bijvoorbeeld een beleggingspand aan te kopen.

In je box 3-aangifte ontstaat dan een duidelijke verschuiving: het aangekochte pand verschijnt aan de bezittingen kant van je vermogen, terwijl de lening aan je eigen BV tegelijkertijd aan de schulden kant wordt opgenomen. Hierdoor daalt je netto box 3-vermogen en daarmee vaak ook je jaarlijkse box 3-heffing.

let op: hier zijn wel belangrijke voorwaarden van toepassing en het is echt niet altijd interessant om deze strategie te volgen.

Wil je meer informatie over agiostorting? We hebben er een interessant artikel over geschreven inclusief berekeningen, deze kun je hier lezen.

De tweede manier klinkt in eerste instantie een beetje complex. We zijn allemaal opgegroeid met het idee dat je je hypotheek zo snel mogelijk moet aflossen. Weg schuld, rust in je hoofd. Maar fiscaal gezien is dat niet altijd de slimste strategie.

Zodra een hypotheek (gedeeltelijk) aflossingsvrij en niet-aftrekbaar is in Box 1, kan die schuld in Box 3 gaan vallen. En een schuld in Box 3 verlaagt je rendementsgrondslag, dus het vermogen waarover je belasting betaalt. 

In ons artikel over de aflossingsvrije hypotheek laten we een voorbeeld zien van een stel met € 250.000 aan beleggingen. 

Door € 200.000 aflossingsvrij in Box 3 onder te brengen, zakt hun Box 3-heffing van ruim € 5.500 naar nul, omdat hun nettovermogen onder het heffingsvrije vermogen duikt.

Het is geen vreemde of mega ingewikkelde constructie, maar simpelweg hoe het systeem is ingericht.

Deze aanpak kan interessant zijn als je beschikt over een comfortabele financiële buffer en goed begrijpt welke risico’s bij een aflossingsvrije hypotheek horen. Het werkt vooral prettig als je al vermogen in box 3 hebt of dat juist wilt gaan opbouwen, omdat je met een schuld in box 3 strategischer kunt schuiven. Ook past het bij mensen die hun maandlasten willen verlagen en daardoor meer ruimte willen creëren om te sparen, beleggen of ondernemen. En heel belangrijk: het is vooral geschikt voor wie bereid is om verder vooruit te kijken en een plan te maken voor later, bijvoorbeeld richting pensioen, verkoop van de woning of herfinanciering.

Aan de andere kant is dit minder geschikt als je geen duidelijk plan hebt voor het moment dat de hypotheek afloopt. Als het idee van een schuld op je huis je slecht laat slapen, is het vaak ook geen fijne keuze. Daarnaast vraagt een aflossingsvrije hypotheek om discipline: je moet de lagere maandlasten namelijk wel bewust inzetten. Als dat lastig is, past deze strategie niet goed.

Wil je precies lezen hoe dit werkt? We hebben er een interessant uitgebreid artikel over geschreven. Lees hem hier.

De derde manier om je Box 3-positie te verbeteren, is mogelijk door te investeren in vastgoed in het buitenland. Een leuk appartement aan de Spaanse Costa (Coista Del Sol is echt booming onder onze klanten) of een appartement in Dubai. Het kan zowel een ‘leuke’ investering zijn als een fiscaal slimme. 

Let wel goed op, want fiscale regels voor buitenlands vastgoed werken namelijk net iets anders dan bij vastgoed in Nederland. In de basis geldt dat Nederland jouw wereldwijde vermogen belast in Box 3. Toch zijn er in belastingverdragen bijna altijd afspraken gemaakt over welk land belasting mag heffen over welk bezit. Bij vastgoed is dat meestal eenvoudig: het land waar het pand staat, heeft het heffingsrecht.

Oftewel, vastgoed wordt (meestal) belast in het land waar het is gelegen. 

Dat betekent dat jij je buitenlandse woning gewoon opgeeft in je Nederlandse aangifte, maar dat je uiteindelijk belasting betaalt in het buitenland. Nederland telt de waarde wel mee voor de totale vermogenspositie, maar geeft vervolgens een vrijstelling om dubbele belasting te voorkomen.

Zo zien we dus steeds vaker dat onze klanten een box 3 pandje verkopen en vervolgens dit geld investeren in buitenlands vastgoed. Zo verplaats je het vermogen en tegelijkertijd kan de belastingdruk in het buitenland lager liggen dan het forfaitaire rendement dat in Nederland voor vastgoed wordt gehanteerd. 

Een win-win dus.

Daar staat wel tegenover dat de regels per land sterk verschillen. De lokale vermogensbelasting kan hoger of lager uitvallen dan je verwacht. Je moet meestal zowel in Nederland als in het buitenland aangifte doen en bij overlijden of schenken kunnen de internationale regels complexe situaties opleveren. Ook zaken als financiering, wisselkoersen en lokale wetgeving spelen een rol.

Het is dus niet alleen maar rozengeur en maneschijn… 

Samenvattend is het dus geen simpele optie die je even tussendoor regelt. Het vergt behoorlijk wat voorbereidend werk.

Wil je meer weten over hoe dit precies werkt? Lees dan zeker even dit artikel “Belasting op buitenlands vastgoed: hoe werkt het in Box 3?”

Lezen geeft inzicht, maar zelf rekenen geeft vaak pas echt helderheid. Daarom sluiten we deze blog af met een rekentool om je eigen Box 3 te berekenen. Je kunt hierin je huidige spaargeld, beleggingen en vastgoed invullen. Ook kun je een extra schuld toevoegen, zoals een aflossingsvrije hypotheek of een lening van je BV. 

De tool laat vervolgens zien hoe je Box 3-grondslag verandert en welk effect dat heeft op de geschatte belasting die je betaalt.

Belangrijk om te weten: de rekentool is een vereenvoudigde weergave van de daadwerkelijke wetgeving. Hij vervangt nooit een officiële aangifte of persoonlijk advies. Maar het geeft je wel snel een gevoel bij de belastingdruk als je persoonlijke situatie verandert. 

Klik hier voor de rekentool.

Wil je echt serieus aan de slag? Onze fiscalisten staan voor je klaar om alle scenario’s voor je te berekenen. En dan op de euro nauwkeurig specifiek op jouw situatie gericht. 

Dus zoek je een financieel plan voor de toekomst? Of eindelijk een boekhopuder die met je meedenkt? Plan dan hieronder een kennismaking met ons in. We kijken graag samen met je of we je goed kunnen helpen.