Agio storting en het verlagen van Box 3

Veel ondernemers kennen de term “Agio storting” niet, maar missen daardoor fiscale voordelen. Agio is het bedrag bovenop de nominale waarde dat je betaalt bij het kopen van een aandeel.

In deze blog leer je hoe agiostorting je kan helpen om belastingvoordelen te behalen en je eigen vermogen te versterken. Ontdek wat agio voor jou kan betekenen.

Bij een agiostorting investeer je kapitaal in een onderneming (je eigen onderneming) bovenop de nominale waarde van aandelen. De nominale waarde is het bedrag dat op het aandeel vermeld staat, bijvoorbeeld € 1 of € 0,01 bij de oprichting van een BV.

Het extra bedrag dat je stort, komt in de agioreserve terecht en versterkt het eigen vermogen van die BV.

Aandelen mogen in Nederland nooit onder de nominale waarde worden uitgegeven. Door groei van het klantenbestand of nieuwe producten kan de werkelijke waarde van aandelen stijgen. Bij verlies ontstaat er juist disagio, waarbij de werkelijke waarde lager is dan de nominale waarde.

Agiostortingen helpen ondernemingen om financiële ruimte te creëren zonder direct nieuwe leningen aan te gaan.

Een agiostorting kan je bedrijf financieel sterker maken. Het kan echter ook zorgen dat er geld uit privé naar de BV gaat (waardoor je bijvoorbeeld minder vermogen in privé hebt en minder Box 3 belasting betaalt).

Om agio fiscaal aantrekkelijk terug te betalen, moet je de juiste procedures volgen. Je kunt agio onbelast terugbetalen door het om te zetten in nominaal aandelenkapitaal. Dit vereist een statutenwijziging en bijvoorbeeld een verlaging van de nominale waarde per aandeel.

Bij 200 aandelen met een verlaging van 1 euro naar 0,50 euro kun je €150 belastingvrij uitkeren.

Uitbetaling aan een persoonlijke holding is mogelijk zonder dividendbelasting. Aan privépersonen leidt dit echter tot belasting in box 2 met een tarief van 24.5% of 31% (2025). Schakel altijd een fiscalist in om fouten of bestuursaansprakelijkheid te vermijden.

In sommige gevallen kan het interessant zijn om geld uit privé (Box 3) te gaan over brengen naar de BV, om Box 3 belasting te verlagen of te voorkomen. Dat is uiteraard enorm persoons- en situatiegebonden. In een casus zoals onderstaande kan het al snel honderden of duizenden euro’s per jaar schelen om Box 3 te verlagen:

Mark (44 jaar), getrouwd, DGA en in privé € 150.000 aan spaargeld en € 350.000 aan beleggingen. Box 3 ziet er dan als volgt uit:

Wat nou als Mark Box 3 belasting wilt verlagen door een deel van zijn vermogen in Box 3 te gaan verhuizen naar de BV met een agio storting? Laten we zeggen bijvoorbeeld een agio storting van € 200.000,-.

Het eerste dilemma zie je gelijk al, gaat Mark dan zijn spaargeld verhuizen of zijn beleggingen? Dat ligt bijvoorbeeld enorm aan het rendement op de beleggingen, misschien is het dan helemaal niet interessant om de agio storting te gaan doen, want weegt de besparing in Box 3 wel op tegen het verlies aan rendement… Weer een van de redenen waarom een persoonlijk plan op maat best lastig is!

Als we uitgaan van een agiostorting van € 200.000,-, dan zou zijn Box 3 er vervolgens zo uit kunnen zien:

Nog € 50.000 spaargeld x 1.44% forfaitair rendement = € 720

Nog € 250.000 x 5.88% forfaitair rendement = € 14.700, maakt samen een belastbaar rendement van € 15.420.

Het heffingsvrij vermogen blijft € 115.368, dus dat maakt de grondslag in Box 3 € 184.632 (€ 300.000 – € 115.368).

€ 184.632 / € 300.000 = 61.54% x € 15.420 is een Box 3 inkomen van € 9.489. 36% Box 3 belasting van dat bedrag is een belasting van € 3.416,- jaarlijks.

Dat is dus een besparing van bijna € 3.000,- jaarlijks. Maar goed, dan gaan we uit van de huidige forfaitaire rendementen (die gaan in 2026 omhoog op overig bezit, en het heffingsvrij vermogen gaat naar beneden), in de toekomst gaat misschien het hele Box 3 stelsel op de schop, en het is dus een enorm persoonlijke advies of een agio storting interessant is of niet.

Wat nou als je de agio storting combineert met een zakelijke lening terug naar privé waarmee je weer gaat investeren, dan ontstaat er een interessante strategie waarbij je én je box 3 verlaagt, én je geld gewoon kunt blijven gebruiken.

Klinkt ingewikkeld? Valt mee. Hieronder leggen we het stapsgewijs uit.

Laten we zeggen dat je € 200.000 aan privévermogen hebt, en dat je daarmee bijvoorbeeld een beleggingspand zou willen kopen. In plaats van dat direct uit privé te doen (en dus alles in box 3 te houden), kun je het als volgt structureren:

Het effect? Je nettovermogen in box 3 daalt, en dus ook de jaarlijkse box 3-belasting. En ondertussen staat je geld niet stil: het zit gewoon in een investering waar je potentieel rendement op maakt.

Voordat je denkt: “dit is een makkie”, even een waarschuwing. De lening van je BV aan jezelf moet volledig zakelijk zijn. Dat betekent:

Als dat niet op orde is, kan de Belastingdienst het aanmerken als verkapt dividend en dan loop je risico op naheffingen en boetes. Niet iets waar je op zit te wachten.

Deze route is vooral interessant als:

Let op: het is géén trucje dat altijd werkt. De vraag of het zinvol is, hangt af van je rendement in privé, hoe lang je het geld kwijt bent, en hoe stabiel de regels rondom box 3 blijven. In 2026 wordt het stelsel waarschijnlijk weer aangepast, en wie weet wat er daarna nog komt.

Nieuwe aandelen worden uitgegeven tegen een bedrag boven de nominale waarde. Dit verschil wordt agio genoemd en vergroot de agioreserve. Stel, een aandeel heeft een nominale waarde van €1 en wordt verkocht voor €11.

Het bedrag van €10 per aandeel wordt als agio vastgelegd.

Goedkeuring door aandeelhouders via een besluit in de AvA is nodig. De uitgifte vereist ook vastlegging in een notariële akte. Hiermee wordt het omzetten van agio in nominaal kapitaal fiscaal onbelast.

Lees verder over het gebruik van agio bij bestaande aandelen.

Bij bestaande aandelen kun je als aandeelhouder agio storten zonder tussenkomst van een notaris. Dit maakt het een eenvoudige en snelle manier om het kapitaal van een onderneming te verhogen.

Het betreft hier een informele kapitaalstorting die direct wordt toegevoegd aan de agioreserve van de onderneming. Deze reserve kan in de toekomst fiscaal aantrekkelijk worden terugbetaald, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

De algemene vergadering moet goedkeuring geven voor de agiostorting bij bestaande aandelen. Met deze storting vergroot je jouw investering in het bedrijf, wat ook de solvabiliteit van de onderneming ten goede komt.

De verdeling van de agioreserve bij terugbetaling kan afhankelijk zijn van het type aandelen dat je bezit. Verschillende soorten aandelen kunnen invloed hebben op hoe deze reserve wordt uitgekeerd.

Een agiostorting vereist duidelijke afspraken tussen aandeelhouders en bestuur. Het naleven van wettelijke toetsingen beschermt de financiële stabiliteit van de vennootschap.

Het aandeelhoudersbesluit is een vereiste voor een agiostorting of terugbetaling. Je moet hiervoor de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AvA) bijeenroepen. Stemmen tijdens de vergadering zijn gebaseerd op het aantal aandelen dat je bezit.

Bezit je 40% van 200 aandelen, dan ontvang je bijvoorbeeld €40,- uit een agioreserve van €100,-.

Het bestuur moet ook goedkeuring geven aan het besluit. Dit wordt geweigerd als de BV haar schulden niet kan betalen. Bij insolvabiliteit mag de uitkering dus niet doorgaan. Zorg ervoor dat alle aandeelhouders tijdig worden geïnformeerd over de vergadering om complicaties te voorkomen.

Het bestuur moet na een aandeelhoudersbesluit een uitkeringstoets uitvoeren. Hiermee controleer je of de BV haar schulden kan blijven betalen na de agioterugbetaling. Zonder positieve uitkomst mag de uitkering niet plaatsvinden.

De financiële gezondheid van de BV speelt hierbij een cruciale rol. Het bestuur beoordeelt of de onderneming ook in de toekomst aan haar betalingsverplichtingen kan voldoen. Bij insolvabiliteit of twijfel over schuldenbetaling kan het bestuur de uitkering weigeren.

Onjuiste uitvoering kan leiden tot bestuursaansprakelijkheid. Raadpleeg daarom altijd een fiscalist voor advies.

Agio storting biedt veel voordelen voor jou als aandeelhouder. Het versterkt het eigen vermogen en opent fiscale mogelijkheden. Door slim gebruik te maken van agio, kun je belasting besparen en investeren in groei.

Of een agiostorting interessant is voor je of niet? Geen idee, daarvoor moet je echt iemand zijn persoonlijke situatie kennen… pas dan kun je advies op maat ontvangen!

Eens kennismaken met ons en weten of een persoonlijk plan op maat iets voor je is (uiteraard bekijken we dan ook of een agiostorting in jouw situatie interessant is), plan dan onderstaan iets in!