Aandelen Verletteren
Erfbelasting… Over weinig fiscale onderwerpen zijn de meningen zo verdeeld als over erfbelasting.
Er zijn dan ook genoeg manieren om erfbelasting te verlagen. Een afvullegaat opnemen in je testament, schenken (op papier), vastgoed overdragen etc. etc.
In dit artikel behandelen we aandelen verletteren in de BV, en dan vooral in relatie tot erfbelasting besparen. Met het verletteren van aandelen kun je zorgen voor;
➡️ Alvast vermogen voor je kinderen opbouwen
➡️ Tienduizenden euro’s of misschien wel tonnen besparing op de erfbelasting
En nee, je kinderen hoeven geen zeggenschap te krijgen in je BV!
Laten we beginnen…
Inleiding
Aandelen verletteren wordt veel toegepast binnen bedrijven om verschillende rechten en plichten toe te wijzen aan verschillende aandeelhouders. Zo is het een gebruikelijke manier om zeggenschap te verdelen, waarbij de ene aandeelhouder daadwerkelijk zeggenschap heeft binnen het bedrijf en de andere aandeelhouder helemaal geen zeggenschap krijgt.
Wat niet zo heel vaak wordt gedaan, is aandelen verletteren richting je kinderen als strategie om erfbelasting te besparen, en juist daar wilden we eens op focussen in dit artikel!
Wat houdt het precies in?
Bij aandelen verletteren gaat een bedrijf zijn aandelen in verschillende categorieën indelen, meestal aangeduid met letters zoals A, B en C aandelen. Per categorie kun je verschillende stemrechten en dividendrechten toe gaan wijzen. Op die manier kan een bedrijf aandeelhouders hebben met bijvoorbeeld zeggenschap binnen de organisatie, maar ook aandeelhouders die puur financieel eigendomsrecht en voordeel hebben van hun aandelen.
Waarschijnlijk denk je nu op grote schaal en dat dit iets is voor grote bedrijven, maar het kan natuurlijk ook binnen een kleinere werk BV of een persoonlijke holding.
Schenken aan kinderen
Schenken aan kinderen kan natuurlijk op vele manieren (lees hier bijvoorbeeld een ander voorbeeld), verlettering van aandelen kan een mooie manier zijn waarin de bedrijfseigenaar aandelen schenkt aan de kinderen, zonder direct zeggenschap over te dragen aan die kinderen.
Je wilt natuurlijk niet dat je kinderen daadwerkelijk zeggenschap krijgen over jouw eigen bedrijf, en precies daarom schenk je ze de aandelencategorie waarin geen zeggenschap zit, maar bijvoorbeeld wel alvast winstdeling. Laten we dat de ‘B-aandelen’ (zonder stemrecht en zeggenschap) noemen.
Een bestaande BV
Bij een bestaande BV (waarin daadwerkelijk al veel waarde zit) moeten de aandelen wel daadwerkelijk gekocht worden door het kind. Aan de B-aandelen moet dus daadwerkelijk een waarde gehangen worden, vaak is deze waardering van de B-aandelen wel lager dan de A-aandelen omdat het aandelen zijn zonder stemrecht. Het kind kan die B-aandelen natuurlijk weer met behulp van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (2025 € 6.713) geleidelijk aan kopen. Interessant, maar wel een strategie waarbij je kind kapitaal moet hebben om de aandelen over te kunnen nemen.
Een (relatief) nieuwe BV
Bij een (relatief) nieuwe BV waarin nog niet veel waarde is opgebouwd, kan het interessanter zijn om de aandelen al te gaan verletteren richting je kind of kinderen. De onderneming heeft tenslotte nog niet veel opgebouwde waarde, en de B-aandelen zijn daardoor veel goedkoper voor het kind om in bezit te krijgen (soms zelfs voor niks). Zo kan het kind optimaal mee gaan profiteren van toekomstige waardestijging van de BV, en later uiteindelijk ook een hoop erfbelasting besparen.
Een concreet rekenvoorbeeld
Laten we de bovenstaande situatie gaan verduidelijken met een concreet rekenvoorbeeld waarin de vader ‘B-aandelen’ van zijn BV overdraagt aan zijn twee kinderen. We gaan kijken naar de impact op de erfbelasting, maar ook de impact op belastingbesparing.
De situatie
- Vader bezit 100% van de aandelen in zijn beheer BV met daaronder een werk BV die goed draait. Met die inkomensstroom heeft hij meer dan voldoende inkomsten. Nu heeft hij een nieuwe service ontwikkeld en brengt die onder in een nieuwe werk BV.
- Vader verlettert de aandelen in ‘A-aandelen’ (met stemrecht) en ‘B-aandelen’ (zonder stemrecht maar met dividendrecht).
- Vader houdt zelf de ‘A-aandelen’ en de ‘B-aandelen’ zijn voor zijn twee jonge kinderen. Deze zijn nog niks waard, want het is een compleet nieuwe BV.
- 30 jaar later komt de vader te overlijden en de ‘A-aandelen’ gaan op dat moment ook naar de kinderen
De toekomstige situatie
- De nieuwe werk BV groeit zoals vader voor ogen had en is over 30 jaar bij overlijden veel waard geworden. Laten we de ‘B-aandelen’ waarderen op €5.000.000,-.
- De vader had nog ‘A-aandelen’ (de aandelen die wel stemrecht hadden), en deze gaan bij overlijden ook naar de kinderen.
- De kinderen bezitten reeds de eerder genoemde ‘B-aandelen’.
Hoe de ‘A-aandelen’ in dit geval moeten worden gewaardeerd is heel complex en dat laten we voor dit artikel buiten beschouwing, maar laten we focussen op de ‘B-aandelen’. Deze hebben dus een waarde van €5.000.000,-.
Deze zijn al van de kinderen, dus zitten niet in de nalatenschap van vader. En er hoeft dus ook geen erfbelasting over betaald te worden.
Zonder verlettering was dus de volledige € 5.000.000,- WEL onder de erfbelasting gevallen en moest daar 20% erfbelasting over worden betaald (en dat is met de huidige tarieven. Er gaan geluiden op om deze erfbelasting flink te verhogen). Dat scheelt dus €1.000.000,- aan te betalen belasting…
Conclusie
Nou, alle DGA’s massaal aandelen verletteren richting de kinderen toch?!
Nee dat is zeker niet het advies… Allereerst zijn dit soort constructies enorm situatie- en persoonsgebonden, dat je echt goed moet laten onderzoeken of dit de juiste strategie is voor jezelf.
Ook is aandelen verletteren niet ‘zomaar’ iets wat je in een voormiddag hebt geregeld, het vereist een analyse van de huidige bedrijfsstructuur, een waardebepaling, een plan over de verdeling, aanpassing van statuten via de notaris, een juridische en fiscale toets, eventuele schenkingen volgens wettelijke procedures, een verzoek bij de kantonrechter (voor minderjarige kinderen) en allemaal met de bijbehorende kosten.
Pfooeee… Wel een gedoe allemaal!
Yep, dat is het, maarrrr anderzijds… Als het dus wel past voor je situatie, kun je er tonnen en soms zelfs miljoenen mee besparen. En je hebt een constructie voor generational wealth.
Want ook als jouw kinderen weer kinderen krijgen, kun je hen weer bij deze constructie betrekken…
Dusss… Laat het zeker eens goed onderzoeken of dit een passende strategie is voor je!
Vrijblijvend kennismaken?
Vrijblijvend kennismaken en erachter komen wat de waarde kan zijn van een financieel plan op maat? Plan hieronder een kennismaking!
